Sok vállalkozás nem tudja, hogy bizonyos külföldön megfizetett áfát visszaigényelhet. A 2025-ös számlák esetében azonban közeleg a jogvesztő határidő.
Egy külföldi üzleti út. Tankolás, útdíj, szállás, parkolás, kiállítás vagy más, a vállalkozás működésével összefüggő kiadás.
Megkapjuk a számlát, kifizetjük, bekerül a könyvelésbe – és ezzel sok esetben lezártnak is tekintjük a történetet.
Pedig érdemes még egyszer ránézni a számlára.
Ha ugyanis egy magyar vállalkozás az Európai Unió másik tagállamában olyan terméket vagy szolgáltatást vásárol, amelynek árában az adott ország áfáját is felszámították, bizonyos feltételek mellett lehetőség van ennek az áfának a visszaigénylésére.
Ha pedig valaki rendszeresen jár külföldre, fuvarozással foglalkozik, külföldi rendezvényeken vagy kiállításokon vesz részt, egy év alatt már jelentős összeg gyűlhet össze.
Miért nem kerül ez egyszerűen a magyar áfabevallásba?
Mert például az osztrák, német, olasz vagy szlovén áfa nem magyar áfa.
Egy másik EU-tagállamban felszámított helyi áfát nem lehet egyszerűen a magyar áfabevallásban levonható adóként szerepeltetni. Erre külön uniós áfa-visszatérítési eljárás létezik.
Fontos ugyanakkor, hogy nem minden külföldön megfizetett áfa jár automatikusan vissza. A visszatéríthetőség függ a vállalkozás tevékenységétől, a költség jellegétől és annak az országnak a szabályaitól is, amelyben az áfát megfizették.
Éppen ezért érdemes átnézni többek között a külföldi üzemanyag-, útdíj-, szállás-, közlekedési, rendezvény- és egyéb üzleti célú költségek számláit.
Hogyan történik a visszaigénylés?
A magyar vállalkozásnak nem kell minden érintett ország adóhatóságánál külön elindítania az eljárást.
A kérelmet elektronikusan, Magyarországon, a NAV-on keresztül lehet benyújtani. Ha több országban is fizettünk visszaigényelhető áfát, az egyes tagállamokra külön kérelmet kell készíteni.
2026. április 1-jétől erre a 26ELEKAFA nyomtatvány szolgál – akkor is ezt kell használni, ha a visszaigénylés a 2025-ben megfizetett külföldi áfára vonatkozik.
A kérelemben meg kell adni az érintett számlák és a visszaigényelt adó adatait, és a visszaigénylés alapjául szolgáló számlákat is csatolni kell.
A részletes nyomtatványkitöltés nem ennek a cikknek a témája. A lényeg inkább az, hogy az eljárást nem érdemes az utolsó pillanatra hagyni.
A NAV a kérelmet továbbítja az érintett tagállamnak, és a visszatérítésről végül annak adóhatósága dönt. Ha a kérelmet elfogadják, az összeget a kérelemben megadott bankszámlára utalják, nem a magyar NAV-os adószámlán írják jóvá.
Szeptember 30. – és ez most tényleg határidő
A 2025-ben más EU-tagállamban megfizetett áfa visszatérítésére vonatkozó kérelmet legkésőbb 2026. szeptember 30-ig kell benyújtani.
Ez pedig jogvesztő határidő.
Nem néhány napos késedelemről vagy egy pótolható adminisztrációs mulasztásról beszélünk. Ha a határidő eltelik, a 2025-re vonatkozó visszatérítés lehetősége elveszhet.
Ezért most nem feltétlenül az ELEKAFA nyomtatvány megnyitása az első lépés.
Először a 2025-ös könyvelést érdemes elővenni.
Összegyűjteni azokat a számlákat, amelyeken más EU-tagállam áfája szerepel, országonként megnézni, milyen összegről beszélünk, majd megvizsgálni, hogy az adott költségek áfatartalma visszaigényelhető-e.
Ha van érdemi összeg, még van idő elindítani az eljárást.
De már nem érdemes sokáig halogatni.
Egy kérdés a végére
Van a 2025-ös könyvelésedben olyan külföldi számla, amelyen osztrák, német, olasz, szlovén vagy más uniós ország áfája szerepel?
Ha nem tudod a választ, talán éppen most érdemes megnézni.
Mert októberben már késő lesz.
A vállalkozás eredményét nemcsak az javítja, amit megkeresünk. Az is, amit nem hagyunk elveszni.
A saját helyzetedről beszélnél?
A Műhelynapló általános szakmai tartalom. A saját vállalkozásod konkrét kérdéseit egy konzultációban tudjuk igazán jól körbejárni.
Beszéljünk →